pos机刷卡手续费谁承担(用pos机刷卡手续费谁收了)

问题1:暂估入库跨年账务处理增值税进项税怎么处理?

解答:

暂估入库的,说明在办理入库时没有收到销售方开具的发票。月末暂估入库的会计分录:

借:存货

贷:应付账款-xx

上述会计分录都是按照不含税金额确认的。

在次月初,对于暂估入库的会计分录进行红字冲销(使用ERP等软件会自动生成红字冲销凭证):

借:存货(红字)

贷:应付账款-xx(红字)

企业在收到采购原辅材料的增值税专用发票时,进项税额可以按规定抵扣的,则按照正常采购入库做会计处理:

借:存货

应交税费-应交税费(进项税额)

贷:银行存款

问题2:购买方已注销,但是已经收款怎么开发票?

请问,甲公司为发包方,乙公司为承包方,2018年签订施工合同,合同额500万元。2019年3月甲公司注销。注销前甲公司已支付工程款300万元,但是,因工程款纠纷乙公司一直未开发票,现在怎么办?还能补开吗?会有什么样的后果?

解答:

对于建筑施工企业提供建筑服务,在收到预付款300万元,就应该按照税法规定预缴增值税,并给发包方(业主)开具不征税发票或征税发票,如果在收款时没有开具并不影响增值税的预缴。

(政策依据:《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第三条规定,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。)

另外,不管是否给发包方(业主)开具发票,建筑服务的企业所得税应税收入是按照施工百分比进行确认;当然,甲乙双方的争议也不是企业可以延迟纳税时间的合理理由。

(政策依据:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号 )第二条规定,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。)

实务中,很多建筑企业的纳税意识不强或对税法掌握不够,很多人养成不开票就不交税的习惯。

对于发包方(业主)已经注销的,乙方就不能再开具发票。虽然乙方可以不再开具发票,但是纳税义务并不会因此而减少,需要按照税法规定做无票收入处理。

税务风险提示:

1.收到300万工程款时,是否按规定预缴?是否按规定的增值税纳税义务发生时间按时申报纳税?

2.企业所得税是否按照完工百分比及时申报纳税?

如果因为没有开具发票,上述税务处理都没有做的话,一旦被税务局稽查到,将会面临着补税、滞纳金和罚款的处理。

如果因为没有开具发票,上述税务处理都没有做的话,应该及时做无票收入申报;以前该无票申报的而没有申报的,应及时做补充申报,虽然补充申报会有滞纳金,但是没有罚款。

自行斟酌,仅供参考。

问题3:广告牌制作和车辆维修服务属于购销合同还是加工承揽合同?

解答:

《民法典》第七百七十条规定,承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作,交付工作成果,定作人支付报酬的合同。

承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

因此,广告牌制作和车辆维修服务合同,属于承揽合同。

说明:按照《民法典》的规定,在“加工承揽合同”的名称中没有“加工”二字。为了与《民法典》相吻合,2022年7月1日正式实施的《印花税法》中也是以“承揽合同”名称出现的,而不是《印花税暂行条例》中的“加工承揽合同”的名称。

问题4:3·8妇女节的过节福利需要缴税吗?企业和个人分别怎么缴税呢?

解答:

(一)个人交税情况

个人过年过节收到的过节福利,按照个人所得税法及其实施条例规定,属于个人因为在单位任职取得报酬,需要并入当月的工资薪金中一并按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

但是,如果单位提供的福利属于集体福利,无法量化到员工个人,则暂时不需要缴纳个人所得税。

因此,如果单位在3.8节给女职工发放过节费或礼品的,则需要缴纳个人所得税;如果是单位请女职工出去嗨一顿的,吃吃喝喝等花费无法量化到个人,则不需要缴纳个人所得税。

(二)企业交税情况

1.发放过节费的

可以直接计入“应付职工薪酬-工资”,并按照工资薪金支出,按规定在税前全额扣除。

也可以计入“福利费”,但是受14%比例限制。

2.发放自产的产品

增值税和企业所得税,都需要视同销售收入。

另外,作为“福利费支出”要受14%比例限制。

说明:如果是企业是服务行业,向员工提供本企业服务作为过节福利的,则不需要做增值税视同销售。

3.发放外购商品或服务的

增值税取得进项税额的,不得抵扣进项,已经抵扣进项税额的需要做进项税额转出。

企业所得税方面,需要做视同销售处理。

同样,作为“福利费支出”要受14%比例限制。

问题5:当月供应商的货款已经付了,供应商说下下个月再开票寄过来,怎么账务处理?

解答:

(一)如果已经付款并收到采购货物的,企业应该按照正常程序办理入库、出库等手续,会计核算也应正常确认存货采购以及存货领用、销售等。

1.采购货物并付款:

借:存货(不含税价)

应交税费-待抵扣进项税额/其他应收款-待收发票进项税额

贷:银行存款

2.收到发票时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额/其他应收款-待收发票进项税额

(二)如果采购方是小规模纳税人或者是不需要抵扣进项税额等,会计核算时不需要确认增值税进项税额的,则直接在购进时做分录:

借:存货

贷:银行存款

收到发票后,只需要把发票粘贴在上述会计分录的会计凭证后面即可,不需要再单独做会计分录。

问题6:大学生“互联网”+比赛的奖金可以退税吗?

解答:

不能退税。

参与比赛获得奖金,个人所得税的纳税项目属于“偶然所得”。

而通过年度汇算申请退税的,只是针对个人所得税的“综合所得”项目。

个人所得税的“综合所得”包括四项:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

问题7:有个别领导的社保公司给他承担,不扣他们钱,那么我在个税申报时要不要给他填上社保?

解答:

应该填上,但是同时还需要在工资上加上企业承担的个人社保部分。

公司承担个税或社保个人部分,实际上也是个人从任职单位取得的报酬之一。

因此,公司承担个税的,申报个税时需要把税后工资换算为税前工资。

同样的,公司承担社保个人部分的,也需要在个人工资上加上后再申报。

否则,会导致申报个人所得税收入少记,同时个税少算。

问题8:营改增之后,制造业新增哪些可抵扣进项税额?

解答:

营改增之后,原本是征收营业税的销售服务、无形资产和不动产改为征收增值税了。

因此,营改增对于制造业属于利好,原本只能取得营业税发票的,现在可以取得增值税发票甚至增值税专用发票,除税法明确规定不得抵扣进项税额外的项目,都是可以按照规定抵扣进项税额。

问题9:Pos机刷卡手续费银行直接代扣,月底开发票,如何记账,先挂到其他应付款,月底来发票在结转到财务费用吗?

解答:

pos机刷卡直接就扣去了手续费的,会计核算应根据刷卡记录以及银行入账单,及时做会计分录,并确认扣去的手续费。

借:银行存款

财务费用-金融机构手续费

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

月末收到手续费发票时,可以单独装订,也可以将发票粘贴在上述会计凭证后面;如果有多个上述会计凭证的,就粘贴在月度该类会计凭证中一个就行。

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